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“四部曲”做好经济责任审计审前调查

发布日期:2019-09-30   作者:第一福利社区    来源:第一福利社区    阅读: 次   字体:[] [] []

审前调查是实施审计的重要环节之一,但在实际工作中却常被忽视。有些审计人员认为自己经验丰富,对被审计单位财政财务状况比较熟悉,加上时间紧任务重,无须深入细致的调查。实际上审前调查是审计准备阶段的一个重要环节,只有把这项工作做好了,实施审计项目才能够事半功倍。为进一步增强经济责任审计项目实施的针对性和可操作性,提高审计效率,确保项目质量,天长市审计局 “四部曲”强化审前调查质量,为找准经济责任审计切入点提供强有力保证。

一走访。一是走访被审计单位的财政财务主管部门,收集相关财政财务数据;二是走访纪检部门,调查了解该单位的工作人员,特别是党政主要领导干部有无违反党规党纪的行为及相关举报材料;三是走访所属单位及其服务对象,了解被领导任期内重大决策、重大事项、群众关心热点及对党政主要领导干部的评价。

二收集。一是单位经济性质、管理体制、机构设置、人员编制、领导干部任职、内部分工情况;二是职责范围;三是有关的法律法规、政策和其他文件资料;四是重要会议记录;五是相关的内部控制及其执行情况;六是政府投资建设项目情况;七是岗位目标考核资料及年度工作总结;八是以往接受审计情况。

三了解。即一是通过了解机构设置和职责分工情况,掌握单位行政管理的特点、党政主要负责人所承担的经济责任以及履行经济责任所涉及的部门、单位和事项。二是通过了解单位出台的各项政策和措施,进行内控制度的符合性测试,分析评价财务管理规范性和制度执行效果。三是通过了解被审单位目前所使用的各类业务信息系统的功能及相应处理的业务内容、使用范围

四分析。审计组通过召开审前调查分析会,进一步加强对审前调查所取得资料和信息的分析,针对被审计单位业务开展的薄弱环节,制订重点突出、指导性和操作性强的审计实施方案,确定审计目的、范围和重点。合理安排审计人员分工,集中力量关注重点问题,使审计方案做到详细、翔实、具体、全面,为后续审计的顺利实施和成果转化奠定坚实的基础。

(天长市审计局)

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