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基层行政事业单位财务和管理中存在的主要问题和审计方法

发布日期:2018-12-12   作者:第一福利社区    来源:第一福利社区    阅读: 次   字体:[] [] []

近几年,随着领导重视程度和监督力度的日益加大,各级领导干部廉洁自律意识得到进一步增强、财务管理水平也进一步提高。但部分行政事业单位财务管理上仍然存在一些问题,针对这些问题,笔者结合自身审计工作实践,浅谈几种常用的审计方法。

一是超标准发放津补贴。可通过审核被审计单位发放的各项津补贴、住房公积金缴存比例,看是否存在违反规定擅自设立项目,超标准、超范围发放津补贴、奖金;违反规定以现金、有价证券、实物等其他形式发放的津补贴、奖金;违反规定超标准为职工缴存住房公积金等行为。

二是单位预算管理不规范。对于预算编制不完整的问题,可通过审核被审计单位的预算收支,看是否将各项收入和支出全部纳入部门预算管理;对于部分支出未按预算执行的问题。可通过比对被审计单位部门预算编制表反映的支出和实际支出,看是否存在超预算支出、挤占专项资金等情况。

三是会议费、培训费、公务接待费管理使用不合规。可通过审核会议费、培训费的通知,签到簿,票据等相关凭据;公务接待费的“四单”(公函、公务接待审批单、发票和菜单)等。看是否存在编造虚假的会议、培训项目,将单位不合规的公务接待费以会议费、培训费的名义列支报销;是否存在超标准接待、同城接待、午餐饮酒等问题。

四是纳税护税意识不强。可通过审核被审计单位的固定资产和收支情况,看是否严格执行税收法规,出租房屋、处置资产等收入有无按规定缴纳相关税费;发放工资、奖金等有无代扣代缴个人所得税;对于个人收入所得税和其他税收收入等有无按规定代扣后及时上缴。

五是没有执行政府采购制度。可通过审核固定资产购置相关会计凭证、购置合同、文件,看是否按政府采购预算管理,做到应编尽编,应采尽采;看有无违法、违规变更采购方式,干预集中采购机构招投标活动,指定或变相指定货物品牌和供应商等现象。

六是设立“小金库”或账外账。可通过审核各项收入、支出,看是否存在通过违规收费、罚款及摊派设立“小金库”,用资产处置、出租收入设立“小金库”,以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”,虚列支出转出资金设立“小金库”等现象。

七是违规计提工会经费和职工福利费。可通过审核工会经费及职工福利费科目明细账,看工会经费及职工福利费是否实行先提后用,总额控制;看工会经费是否独立核算,有无将工会账户并入单位预算经费账户的现象;看是否严格执行职工福利费的开支范围、开支项目和开支标准,有无违规变相发放职工福利的现象。


(天长市审计局)

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